Lunes, 27 Junio 2016

El Consejo de la UE aprueba un proyecto de Directiva dirigida a luchar contra las prácticas de elusión de las empresas

VolverComo continuación a anteriores artículos sobre precios de transferencia que hemos publicado desde el Departamento de Derecho Fiscal y Tributario de Belzuz Abogados, en esta ocasión nos vamos a centrar en las últimas medidas publicadas por la Unión Europea.

El pasado mes de enero, la Comisión Europea publicó un paquete de medidas contra la evasión fiscal enfocados en lo que consideran planificación fiscal agresiva y que de acuerdo a la Comisión planifican y realizan algunas empresas multinacionales que cuentan con presencia en varios países.

No obstante, consideran que son necesarias más medidas que permitan a los Estados miembros proteger sus bases fiscales y a las empresas competir en el mercado interior en condiciones de equidad, garantizando, al mismo tiempo, el cumplimiento de los derechos fundamentales, tales como el derecho a la protección de los datos personales. Por ello, quieren dirigir sus esfuerzos en aumentar el intercambio automático de información logrando una mayor transparencia entre los Estados miembros que tendrán de este modo más información para verificar el cumplimiento de la normativa en precios de transferencia y asimismo tratar de garantizar una competencia más justa para todas las empresas.

En ese sentido a finales de este mes de junio, el Consejo ha aprobado un proyecto de Directiva dirigida a luchar contra las prácticas de elusión que emplean grupos empresariales que obtienen una menor tributación aprovechando las diferentes deducciones y tipos impositivos regulados en los países donde están presentes. Esta Directiva tiene su origen en una serie de recomendaciones de la OCDE del año 2015.

Para aumentar el objetivo de una mayor transparencia, la Directiva prevé asimismo una serie de obligaciones de información a presentar a la Administración Tributaria del Estado miembro donde radique el domicilio fiscal de la empresa matriz del grupo y donde se detalle por países conceptos tales como el número de empleados, los ingresos, beneficios, impuestos pagados y los activos.

Está previsto que en el supuesto de que la empresa matriz del grupo no tenga su domicilio fiscal en algún país de la Unión Europea, dicha información se presentará a través de una de las empresas del grupo que si tengan su domicilio fiscal en algún país de la Unión Europea.

Asimismo establece que dicha información sería intercambiada entre los diferentes países de la Unión de modo automático.

Como abogados especialistas en Derecho Fiscal detallamos a continuación varios puntos que desarrolla la Directiva y que entendemos que pueden ser de interés:

• Limitación de intereses que las empresas se pueden deducir cada ejercicio con el objetivo de que los grupos de empresas puedan reducir su tributación financiándose entre los miembros del grupo radicados en diferentes países.

• Establecer un impuesto de salida en plusvalías subyacentes a aquellas empresas que cambien su residencia fiscal a países de baja tributación.

• Establecer normas generales contra lo que considera practicas abusivas.

• Normas sobre las sociedades extranjeras controladas, entendiendo por tales las sociedades del grupo en países de baja tributación a las que algunos grupos de empresas transfieren activos o derechos que generen beneficios.

• Normas sobre mecanismos híbridos asimétricos, es decir, sobre las diferencias en legislación de los países en materia tributaria que en ocasiones puede ser utilizada para reducir la deuda tributaria en conjunto de las empresas del grupo.

En conclusión, se prevé nuevas medidas para garantizar una aplicación coordinada y coherente a escala de la Unión Europea de las recomendaciones de la OCDE.

 

Belzuz Abogados SLP

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