Derecho fiscal y tributario - Portugal

Belzuz Abogados cuenta con una sólida experiencia en la prestación de servicios jurídicos y de asesoramiento fiscal internacional y cuenta con un equipo multidisciplinar que, en estrecha colaboración con la oficina de Madrid, asegura un enfoque integrado a los proyectos que acompaña.

El Departamento de Derecho Fiscal reúne a un equipo de abogados especializados en el asesoramiento jurídico y fiscal que, de acuerdo a las necesidades de sus clientes, estructura planes de optimización de crecimiento, proporcionando a las empresas una adecuada gestión y asesoramiento.


 Dentro de este departamento se desarrollan los siguientes servicios:

Precios de transferencia

Las empresas que realizan operaciones comerciales o financieras con entidades conexas (operaciones vinculadas) deben poder demostrar a la Hacienda que los términos y condiciones practicados en esas operaciones vinculadas, en cada periodo fiscal, cumplen con el principio de plena competencia.

Además, también existe la obligación de preparar y disponer de documentación sobre precios de transferencia para las entidades que registren ventas netas y otros ingresos de 3.000.000 de euros o más con referencia al año anterior.

Las entidades obligadas a mantener un proceso organizado de documentación de precios de transferencia, que deberá presentarse a la Hacienda portuguesa cuando se les solicite, deberán disponer de este expediente antes del 15 de julio del año siguiente a la realización de las operaciones (para las entidades cuyo período fiscal coincida con el año natural).

Según la experiencia de Belzuz Abogados, este tema ha sido controlado por la Hacienda portuguesa que – con bastante frecuencia - solicita a las empresas que justifiquen la política de precios practicada en las transacciones intragrupo.

Belzuz Abogados cuenta con un equipo de especialistas que asesoran a las empresas en materia de precios de transferencia, revisando las transacciones y confirmando la obligación de organizar el proceso de documentación.

Con respecto a los sujetos pasivos requeridos, el equipo de expertos fiscales de Belzuz apoya la selección y justificación del método o los métodos de precios de transferencia más apropiados para las transacciones vinculadas, realizando las correspondientes búsquedas y documentación de precios, transacciones o entidades comparables.

 

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Impuesto sobre Sociedades
  • Proporcionamos servicios de consultoría, incluyendo la elaboración de informes sobre los marcos fiscales y preparamos las solicitudes de información vinculantes ante las autoridades fiscales portuguesas;
  • Seguimiento de los procedimientos de inspección tributaria iniciados por las autoridades fiscales portuguesas;
  • Seguimiento del procedimiento y proceso tributario presentando reclamaciones, apelaciones y recursos judiciales ante los tribunales administrativos y contenciosos; .

 

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Impuesto sobre el Valor Añadido
  • Apoyo en procesos de recuperación de IVA, mediante peticiones de reembolso o mediante la optimización del valor recuperable en créditos en demora e/o incobrables;
  • Optimización en los métodos de deducción del IVA en sujetos pasivos con restricciones al derecho de deducción;
  • Apoyo en la implementación de la factura electrónica y en el archivo SAF-T (PT);
  • Asesoría a las empresas en el cumplimiento de las obligaciones accesorias de la comunicación de las facturas y en el procedimiento de certificación de los softwares de facturación;

 

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Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas - IRPF

Apoyamos a nuestros clientes, personas físicas, en el cumplimiento de sus obligaciones declarativas derivadas de la obtención de rentas en territorio portugués, resolviendo conflictos de residencia fiscal y prestando apoyo en la resolución de situaciones de doble imposición.

Más concretamente, estamos especializados en el régimen de los Residentes No Habituales apoyando, con éxito, a las personas físicas no residentes en Portugal en casos en los que existen plusvalías imponibles.

Destacamos nuestros servicios de consultoría especializada en el asesoramiento estratégico y la optimización fiscal de la situación individual de cada cliente, con especial atención a aquellos con inversiones en criptomonedas.

Prestamos asesoría a clientes individuales en los siguientes temas:

  • Planificación fiscal individual y familiar, consultoría y asesoramiento estratégico a clientes residentes y no residentes;
  • Apoyo en la obtención de la condición de residente no habitual (RNH) y asesoría permanente sobre la tributación según este régimen;
  • Análisis previo de las condiciones exigidas para acogerse al régimen fiscal aplicable a los “exresidentes”;
  • Preparación de estimativas del Impuesto sobre el Rendimiento de las Personas Singulares en Portugal – “IRS”;
  • Aclaración de las cuestiones relacionadas con el marco jurídico-fiscal aplicable a los distintos tipos de ingresos; rentas del trabajo, rentas profesionales, rentas del capital, plusvalías y otros incrementos patrimoniales, así como criptoactivos;
  • Planificación fiscal de remuneraciones y otros beneficios de empresa;
  • Cumplimiento de las obligaciones fiscales en Portugal, por parte de residentes y no residentes, en particular, apoyo en la elaboración y presentación de las declaraciones de la renta en Portugal – Modelo 3 de IRS, y en la elaboración y presentación de la Declaración Modelo 10;
  • Apoyo en la presentación de los Formularios RFI;
  • Resolución de conflictos de residencia fiscal;
  • Resolución de conflictos de doble imposición internacional;
  • Preparación de reclamaciones administrativas, derechos de defensa y recursos jerárquicos con el objetivo de reclamar liquidaciones de IRS realizadas por las autoridades fiscales;
  • Preparación de derechos de defensa y impugnaciones judiciales en materia de IRS.

 

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Procesos de Internacionalización
  • Apoyo en la estructuración de grupos de sociedades;
  • Consultoría dirigida a los inversores extranjeros, asegurando el cumplimento de las obligaciones fiscales y parafiscales;
  • Apoyo en procesos de fusiones y adquisiciones;
  • Articulados con el equipo de Madrid, proporcionamos un asesoramiento integrado para las empresas presentes en el mercado ibérico;

 

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Seguridad Social
  • Prestamos servicios de consultoría y contencioso en relación con las contribuciones y cotizaciones debidas a la seguridad Social;

 

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Impuestos especiales de consumo
  • Prestamos servicios de asesoramiento en materia de impuestos especiales de consumo desde la tramitación de los procedimientos aduaneros así como las clasificaciones al nivel comunitario;

 

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Contencioso Tributario, Aduanero y Arbitraje

Los desacuerdos entre la Agencia tributaria portuguesa y los contribuyentes, que se traducen en la emisión de liquidaciones complementarias de impuesto y alertas fiscales de diversa índole, proliferan y son cada día más frecuentes.

La Agencia tributaria portuguesa está aumentando el intercambio a nivel mundial de la información fiscal y patrimonial de cada contribuyente considerado residente a efectos fiscales en Portugal, por lo que las disputas están aumentando.

El Departamento Fiscal y Tributario de Belzuz Advogados en Portugal cuenta con una gran experiencia en todas las áreas de la fiscalidad y presta apoyo a los clientes en todas las cuestiones litigiosas, ya sean administrativas o judiciales, relacionadas con impuestos, tasas y contribuciones.

Realizamos un estudio detallado de la situación de cada cliente para ofrecer el mejor asesoramiento y solución para cada caso, actuando siempre en su beneficio ante las decisiones de las autoridades fiscales y de los tribunales.

Nuestro equipo está debidamente cualificado para representar y asesorar a sus clientes en todas las fases de:

  • Reclamaciones y recursos administrativos (reclamação graciosa e recurso hierárquico)
  • Impugnaciones judiciales
  • Procedimientos de cobro forzoso
  • Inspecciones tributarias
  • Procedimientos de infracción tributaria y sus respectivos recursos
  • Procedimientos de arbitraje en el Centro de Arbitraje Administrativo
  • Recursos contra las decisiones de los tribunales fiscales y del Centro de Arbitraje Administrativo

 

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Tributación de no residentes y Residentes no Habituales (RNH)

Belzuz Abogados tiene una amplia experiencia en cuestiones relacionadas con el régimen fiscal de los residentes no habituales, ofreciendo asesoramiento a personas físicas y jurídicas, nacionales de Portugal y extranjeras. Debido a su dimensión ibérica y su presencia en Madrid, Oporto y Lisboa, Belzuz Advogados presta asesoría en numerosos procesos de residentes en España y en otros países de lengua castellana, en el cambio de su residencia fiscal a Portugal y en la obtención de la residencia no habitual.

El Departamento de Fiscal y Tributario de Belzuz Abogados presta apoyo directo y personalizado a sus clientes desde el momento que antecede el cambio de residencia, así como en todo el procedimiento para obtener el estatuto de residencia no habitual, incluyendo el reconocimiento del ejercicio de una alta actividad de alto valor añadido. Además, asegura el apoyo legal y fiscal en todas las situaciones relacionadas con la residencia no habitual que se plantean durante el período de vigencia del régimen.

El Departamento de Fiscal y Tributario de Belzuz Abogados presta, entre otros, los siguientes servicios:

Antes del cambio de residencia:

  • Preparación de informes legales con el análisis de la posibilidad de atribución del estatuto de residente no habitual;
  • Estudio del impacto de la alteración de residencia y de la obtención del estatuto de residente no habitual;
  • Análisis concreto y específico, dirigido a cada cliente, del marco fiscal aplicable a los rendimientos bajo el régimen de los residentes no habituales, con el estudio de los Convenios internacionales para evitar la doble imposición y el exit tax;
  • Seguimiento de los procedimientos de obtención de visado y permiso de residencia en Portugal para los nacionales de países terceros;
  • Revisión y preparación de los documentos necesarios para obtener el número de identificación fiscal portugués como no residente;
  • Certificación legal de documentos;
  • Indicación del representante fiscal para los clientes provenientes de países terceros;
  • Obtención, ante las autoridades fiscales portuguesas, del número de identificación fiscal portugués como no residente.

Cambio de residencia y obtención del estatuto de residente no habitual:

  • Revisión y preparación de los documentos necesarios para el cambio de residencia a Portugal;
  • Certificación legal de documentos;
  • Registro del cambio de residencia a Portugal ante las autoridades fiscales portuguesas;
  • Presentación de la petición de residencia no habitual ante las autoridades fiscales;
  • Encuadrar la actividad profesional en el ámbito del listado de actividades de elevado valor añadido.

Después de la obtención del estatuto de residente no habitual:

  • Apoyo en la presentación de las declaraciones de renta (Modelo 3 de IRS) a presentar como residentes no habituales en Portugal;
  • Obtención de los certificados de residencia y/o de domicilio fiscal;
  • Preparación y envío de los formularios necesarios para el accionamiento de los Convenios internacionales para evitar la doble tributación de los rendimientos;
  • Preparación y envío de los formularios necesarios para la obtención del reembolso del impuesto en caso de que ocurra doble tributación internacional;
  • Preparación, de las autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en España - modelo 210-, que correspondan en cada periodo.
  • Comunicación a las autoridades fiscales de cualquier cambio de los datos del registro fiscal;
  • Apoyo y seguimiento de las gestiones de comunicación ante las autoridades fiscales de la salida definitiva del país;
  • Apoyo en la presentación de las declaraciones de renta (Modelo 3 de IRS) como no residentes en Portugal.

 

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Inversión en Portugal
  • Planificación y ejecución de estructuras societarias de representaciones extranjeras en Portugal (sucursales, filiales o sociedades mercantiles);
  • Asesoramiento especializado en la planificación fiscal en adquisiciones y ventas de empresas, así como en operaciones de reestructuración tales como fusiones y adquisiciones, negociaciones y contratos.

 

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